一般纳税人发生应征增值税的销售行为取得收入，应当按照销售额（不含税）和适用税率计算增值税销项税额；购进生产经营办公所需要的货物、劳务或服务，取得增值税专用发票，可以按照抵扣联上注明的进项税额抵扣。
所以，一般纳税人应当按照“销项税额－进项税额”计算应纳增值税。
如果应纳增值税额为负数，则作为留抵税额留待下期继续抵扣。
所以，一般纳税人本期应纳税额应当这样计算：本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额
不需要，只是按差额结转到未交增值税即可。 借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税； 这样一来，应交税费-应交增值税二级科目借贷是平衡的，年底的时候，可考虑用进项冲销项， 借：应交税费-应交增值税（销项税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税）（按本年累计进项税总额对冲，也可不管它）。
一般纳税人销售货物开普通发 票，按照价税分离方式计算销项税额： 普通发 票总金额÷（1+税率）×税率 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》： 第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额: 销售额＝含税销售额÷(1+税率)
销项税-进项税得出来的金额。本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-已交税金。贷，银行。本月计提本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。应交税费-应交增值税-未交增值税缴纳时，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
未认证的增值税专用发票上记载的货物，如果没有办理入库手续或是未销售可以暂不入账，等认证当月在入账处理。 如果为了入库及时，可以暂估形式入账，待认证后在冲回暂估重新入账处理。
购入货物，暂估入库 借：库存商品——暂估 其他应收款——待抵扣进项税 贷：应付账款——某公司 专用发票认证当月冲回暂估：
借：库存商品——暂估（负数）
其他应收款——待抵扣进项税（负数）
贷：应付账款——某公司（负数）
购入货物并认 证通过进项税发票：
借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款（或预付账款）
一般情况下，取得增值税普通发票是不能抵扣进项税额的。一般纳税人发生应征增值税的销售行为，不管其开具增值税普通发票，还是增值税专用发票，其购进时取得增值税专用发票，都可以抵扣进项税额。
当月的进项抵扣应填入第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”、第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”和第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中。第24栏不应填，只有辅导期一般纳税人才需填“三、待抵扣进项税额”。
因为你不是农业生产者或合作社所以的税率是13%
销售额*+13%
依据中华人民共和国增值税暂行条例
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
年末如果有余额就要结转的，不过如果每月月末把所有增值税税额全部未交增值税后年末就不需要再来结转了；每月结转增值税税额后就会体现当月需要缴纳增值税的金额，也就是月末未交增值税就是当月需要缴纳的增值税金额。
月末把进项税额、销项税额、进项税额转出全部结转未交增值税的帐务处理：借：应交税金---应交增值税---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---商品进项税额借：应交税费---应交增值税---商品销项税额 贷：应交税费---应交增值税---未交增值税借：应交税金---应交增值税---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---进项税额转出
按不含税价款的17%计算，但是开普通FA票。因为小规模纳税人是不能抵扣进项税。